2015年03月30日 星期一 | 23:09:09
 您所在位置:网站首页>>财务管理>>三峡旅游职业技术学院会计核算办法
用户登陆
用户名:
密码:
验证码:
友情链接
 
财务管理
三峡旅游职业技术学院会计核算办法
发布人:cwc  发布时间:2017-10-30 17:00:16  浏览次数:1358次

三峡旅游职业技术学院会计核算办法

  

第一条 为了规范学院的会计核算,准确反映学院财务状况、事业成果、预算执行情况等会计信息和经济责任完成情况,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等规定,制定本办法。

第二条 学院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出,按本办法进行会计核算;学院基本建设投资项目的会计核算在执行本办法的同时,按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算;学院后勤服务性收支不单独设账,执行《高等学校会计制度》中经营收支会计核算的有关规定。

 第三条 学院会计核算一般采用收付实现制。经营服务类收支核算采用权发生制。

第四条 根据宜昌市财政局要求,学院暂不对固定资产计提折旧、不对无形资产进行摊销。

第五条 学院按《高等学校会计制度》设置和使用会计科目和编号,明细科目根据《政府收支分类科目》的要求和可比原则,结合学院实际经济运行情况设置、使用并编号。

第六条 学院实行会计电算化,使用符合《会计信息化工作规范》要求的用友会计软件;必要时建立现金日记账、银行日记账手工账。

第七条 学院会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行,纸质会计档案采用直线法或“书式”法装订,并与电子会计档案同时归档保存。

会计核算的基本要求

第八条  学院会计核算的一般要求按财政部《会计基础工作规范》的规定执行。

第九条 学院根据《会计法》规定建立会计账务,对实际发生经济业务事项进行会计核算,其会计科目的核算内容、账务处理原则、计算方法和口径按《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》的规定执行。结合学院实际,有关会计科目的核算要求如下:

一、从紧使用“1001  库存现金”科目,资金支付原则上采取银行结算方式,严格控制现金流量。

二、对“2102  应缴国库款”科目实行专项核算,借方设置“已缴国库款”明细科目,核算学院已缴入国库的各项收入;贷方按物价部门批准的事业性收费项目设置明细科目,如:高职学费、中职学费、住宿费、培训费、考试费等,核算学院实际收费情况。

三、对“2103  应缴财政专户款”实行专项核算,借方设置“已缴专户款”明细科目,核算学院已缴入财政专户的各项代收款;贷方按物价部门批准的代收代支费用项目设置明细科目,如:联合办学管理费、教材费、军训服装费、城镇居民保险费、新生体检费等,核算学院实际代收费情况。

四、规范使用“2501  代管款项”科目,核算经物价部门批准的各种代收代支费用情况,下设:联合办学缴费、教材费、军训服装费、城镇居民保险费、新生体检费等明细科目,核算代收费项目的实际成本和开展代收项目工作中发生相关费用。学生资料(含练习册、试卷)纳入教材费核算,要求收支平衡。

 第十条 学院采用专用记账凭证,会计账务处理程序为“记账凭证汇总表”方式。学院收费会计账务处理采用“原始凭证汇总表”方式,收费发票单独按顺序号装订,以附证方式编号。

 第十一条  依法取得外来原始凭证、规范设计自制原始凭证。

一、依法取得由税务部门和财政监制的合法原始发票,原始发票必须具备单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和开票人,并加盖单位公章。

二、本着科学、规范、实用的原则设计自制的原始凭证,其格式、尺寸与会计电算化记账凭证基本相同。

第十二条  以依法取得原始凭证及所必要的附件资料进行会计核算,结合学院实际,支出类主要会计事项所必要的会计资料如下:

一、人员经费核算:学院人事处制定的工资、津贴、补贴等发放表(附:人社部门审批文件资料,代理银行盖章确认的明细表);社会保险金审核单及社保金缴款明细表;

二、公用经费核算:填写费用报销结算凭证,附原始发票,其中,差旅费要附有文件或通知,出差审批单;公务接待费要附派出单位公函、接待审批单、消费清单等;车辆维修、保险费要附必要合同和清单;存货采购要附合同、清单、入库单等,属于政府采购项目必须附政府采购备案表或计划函、确认函等。

三、项目经费核算:填写费用报销结算凭证,附原始发票,其中,采购类项目附合同、清单、入库验收单等;工程类项目附合同、工程决算、审计报告、验收报告等;服务类项目附合同及相关资料;属于政府采购项目必须附政府采购备案表或计划函、确认函等。

第十三条  学院按《高等学校会计制度》的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助账。

第十三条  学院按《高等学校会计制度》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。财务报告由会计报表及其附注构成。学院会计报表如下:

 

报 表 名 称