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三峡旅游职业技术学院会计核算办法
发布人:cwc  发布时间:2017-10-30 17:00:16  浏览次数:323次

三峡旅游职业技术学院会计核算办法

  

第一条 为了规范学院的会计核算,准确反映学院财务状况、事业成果、预算执行情况等会计信息和经济责任完成情况,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等规定,制定本办法。

第二条 学院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出,按本办法进行会计核算;学院基本建设投资项目的会计核算在执行本办法的同时,按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算;学院后勤服务性收支不单独设账,执行《高等学校会计制度》中经营收支会计核算的有关规定。

 第三条 学院会计核算一般采用收付实现制。经营服务类收支核算采用权发生制。

第四条 根据宜昌市财政局要求,学院暂不对固定资产计提折旧、不对无形资产进行摊销。

第五条 学院按《高等学校会计制度》设置和使用会计科目和编号,明细科目根据《政府收支分类科目》的要求和可比原则,结合学院实际经济运行情况设置、使用并编号。

第六条 学院实行会计电算化,使用符合《会计信息化工作规范》要求的用友会计软件;必要时建立现金日记账、银行日记账手工账。

第七条 学院会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行,纸质会计档案采用直线法或“书式”法装订,并与电子会计档案同时归档保存。

会计核算的基本要求

第八条  学院会计核算的一般要求按财政部《会计基础工作规范》的规定执行。

第九条 学院根据《会计法》规定建立会计账务,对实际发生经济业务事项进行会计核算,其会计科目的核算内容、账务处理原则、计算方法和口径按《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》的规定执行。结合学院实际,有关会计科目的核算要求如下:

一、从紧使用“1001  库存现金”科目,资金支付原则上采取银行结算方式,严格控制现金流量。

二、对“2102  应缴国库款”科目实行专项核算,借方设置“已缴国库款”明细科目,核算学院已缴入国库的各项收入;贷方按物价部门批准的事业性收费项目设置明细科目,如:高职学费、中职学费、住宿费、培训费、考试费等,核算学院实际收费情况。

三、对“2103  应缴财政专户款”实行专项核算,借方设置“已缴专户款”明细科目,核算学院已缴入财政专户的各项代收款;贷方按物价部门批准的代收代支费用项目设置明细科目,如:联合办学管理费、教材费、军训服装费、城镇居民保险费、新生体检费等,核算学院实际代收费情况。

四、规范使用“2501  代管款项”科目,核算经物价部门批准的各种代收代支费用情况,下设:联合办学缴费、教材费、军训服装费、城镇居民保险费、新生体检费等明细科目,核算代收费项目的实际成本和开展代收项目工作中发生相关费用。学生资料(含练习册、试卷)纳入教材费核算,要求收支平衡。

 第十条 学院采用专用记账凭证,会计账务处理程序为“记账凭证汇总表”方式。学院收费会计账务处理采用“原始凭证汇总表”方式,收费发票单独按顺序号装订,以附证方式编号。

 第十一条  依法取得外来原始凭证、规范设计自制原始凭证。

一、依法取得由税务部门和财政监制的合法原始发票,原始发票必须具备单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和开票人,并加盖单位公章。

二、本着科学、规范、实用的原则设计自制的原始凭证,其格式、尺寸与会计电算化记账凭证基本相同。

第十二条  以依法取得原始凭证及所必要的附件资料进行会计核算,结合学院实际,支出类主要会计事项所必要的会计资料如下:

一、人员经费核算:学院人事处制定的工资、津贴、补贴等发放表(附:人社部门审批文件资料,代理银行盖章确认的明细表);社会保险金审核单及社保金缴款明细表;

二、公用经费核算:填写费用报销结算凭证,附原始发票,其中,差旅费要附有文件或通知,出差审批单;公务接待费要附派出单位公函、接待审批单、消费清单等;车辆维修、保险费要附必要合同和清单;存货采购要附合同、清单、入库单等,属于政府采购项目必须附政府采购备案表或计划函、确认函等。

三、项目经费核算:填写费用报销结算凭证,附原始发票,其中,采购类项目附合同、清单、入库验收单等;工程类项目附合同、工程决算、审计报告、验收报告等;服务类项目附合同及相关资料;属于政府采购项目必须附政府采购备案表或计划函、确认函等。

第十三条  学院按《高等学校会计制度》的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助账。

第十三条  学院按《高等学校会计制度》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务报告。财务报告由会计报表及其附注构成。学院会计报表如下:

 

报 表 名 称

编 制 期

备 注

高校会01

资产负债表

月度、年度

 

高校会02

收入支出表

月度、年度

 

附表一

事业支出明细表

月度、年度

教育增设

附表二

部门预算执行情况表

月度、年度

教育增设

附表三

单位补充资料表

月度、年度

教育增设

附表四

部门公用项目经费支出

明细表

月度、年度

学院增设

高校会03

财政补助收入支出表

年度

 

第十四条  学院会计报表附注包括以下内容:

一、执行《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》的声明;

二、单位基本情况,包括人员、学生、教学与管理、事业成果等;

三、单位年度财务状况及财务分析;

四、重大事项(如:投资、借款、资产处置等)的情况说明;

五、会计报表中列示的重要项目的说明和其他必要的说明。

会计核算工作组织

第十五条  学院财务处是学院内设会计机构,负责完成日常会计核算与财务管理工作,财务处职责在《学院内设机构工作职责》明确。学院会计人员配备、会计基础工作、会计档案管理、业务层面的内部控制等按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等规定执行。

第十六条  学院财务处负责学院会计核算工作的组织,各部门按其工作职责负责相关业务核算工作,主要分工如下:

学院办公室(人事处)负责教职工工资、各种津补贴、社会保障缴费、离退休费、聘用人员劳务费等人员经费和公务接待费、车辆费、办公会议费等公用经费的核算管理。

教务处负责教学工作经费、重点(品牌、特色)专业建设项目、教材资料成本的核算管理;负责教师课时津贴、临时聘请专业教师劳务费基础计算。

实训(信息)中心负责实训室运行维护、实训材料费、网络使用管理和其他实训费用的核算管理。

学工处负责国家资助金核发、学生工作经费的核算管理。

招就办负责招生工作经费的核算管理。

后勤处负责后勤保障经费、政府采购项目、存货采购成本、固定资产成本等的核算管理。

图书馆负责图书采购成本核算管理。

其他部门会计工作职责按部门工作职责范围确定。

各部门在会计业务核算中要按有关法律法规的规定提供合法会计资料。

第十七条  每年12月份为学院年度财务清理月。年度财务清理的范围和内容以文件方式通知,各部门年度财务清理工作于25日前完成,以保证学院年度财务决算编制工作正常进行。

第十八条  财务处工作人员原则上每二年轮岗一次,因工作需要可以不定期轮岗。

第十九条  本办法自201511日起执行,在执行中若与国家法律法规相抵触的,按相关法律法规执行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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